當(dāng)升科技:關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所年報(bào)問詢函的公告
證券代碼：300073 證券簡(jiǎn)稱：當(dāng)升科技 公告編號(hào)：2020-034 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所年報(bào)問詢函的公告 本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司（以下稱“當(dāng)升科技”或“公司”）于 2020 年 5 月 6 日收到深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部《關(guān)于對(duì)北京當(dāng)升材料科技股份有限公司的年報(bào)問詢函》（創(chuàng)業(yè)板問詢函〔2020〕第 138 號(hào)），經(jīng)過認(rèn)真核實(shí)，公司現(xiàn)將有關(guān)問題回復(fù)如下： 一、年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，你公司應(yīng)收鄭州比克電池有限公司和深圳市比克動(dòng)力電池有限公司貨款余額共計(jì) 3.78 億元，單獨(dú)確認(rèn)信用損失并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2.65 億元。 (一)請(qǐng)說明上述應(yīng)收款的追償進(jìn)展，交易對(duì)方償付能力，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)及充分性； 回復(fù)： 1、上述應(yīng)收款的追償進(jìn)展 2019年11月，比克公司出具還款計(jì)劃，計(jì)劃截至2020年4月共計(jì)還款12,000萬元。截至回函日，比克公司僅向公司提交了 750 萬元建信融通融信簽收憑證和18.75 萬元銀行承兌匯票。鑒于建信融通融信簽收憑證出具方不承諾或保證到期 兌付，因此公司未將此憑證作為回款處理。該憑證于 2020 年 4 月 30 日付款期限 已屆滿，憑證出具方到期未能支付相應(yīng)款項(xiàng)。為推動(dòng)比克公司還款進(jìn)程，2020年4月30日，公司與鄭州比克簽訂購(gòu)銷合同，合同含稅總金額為1,017.50萬元，合同約定鄭州比克先支付合同標(biāo)的物總金額的 10%以充抵遺留的逾期貨款，提貨前再支付 100%貨款后公司安排發(fā)貨。如該合同按約定條款如期執(zhí)行，公司可收 回鄭州比克 101.75 萬元逾期款。 從訴訟進(jìn)程來看，截至回函日，本案件目前在南通中院處于一審程序中，比克公司提出了管轄權(quán)異議及超范圍查封異議。關(guān)于管轄權(quán)異議，江蘇高院于 2020年 5 月 7 日做出終審裁定，駁回了深圳比克、鄭州比克的管轄權(quán)異議。關(guān)于超范 圍查封異議，南通中院于 2020 年 4 月 22 日就比克公司主張的超范圍查封所涉財(cái) 產(chǎn)以搖號(hào)方式確定評(píng)估機(jī)構(gòu)，初步選定海安海審資產(chǎn)評(píng)估有限公司為本次訴訟保全資產(chǎn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)評(píng)估工作目前尚未開展。 本案件在北京二中院目前處于一審程序中，比克公司提出了管轄權(quán)異議及超 范圍查封異議。關(guān)于管轄權(quán)異議，北京高院于 2019 年 12 月 30 日做出終審裁定， 駁回了比克公司的管轄權(quán)異議。關(guān)于超范圍查封，北京二中院已經(jīng)駁回比克公司的異議申請(qǐng)，目前鄭州比克、深圳比克正在向北京高院申請(qǐng)復(fù)議。 2、比克公司償付能力 報(bào)告期內(nèi)，公司多次對(duì)比克公司在深圳、鄭州兩地生產(chǎn)基地進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)查看與交流。2020 年 4 月，公司又派專人到比克公司現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行走訪并與管理層進(jìn)行談判。據(jù)了解，比克公司在電動(dòng)自行車、平衡車、電動(dòng)工具市場(chǎng)上獲得了部分訂單，并正在積極尋求第三方及政府的支持來保證訂單交付。盡管比克公司正在積極爭(zhēng)取訂單，并試圖通過各種渠道籌措資金恢復(fù)生產(chǎn)，但仍面臨較大資金壓力，短期內(nèi)履行還款計(jì)劃尚存在較大困難，其財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況及償付能力未見有其他明顯變化。公司會(huì)密切跟蹤比克公司后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力改善等情況，積極追繳欠款。 3、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)及充分性 根據(jù)財(cái)政部 2017 年修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)-金融工具確認(rèn)與計(jì)量》， 公司對(duì)應(yīng)收賬款減值的計(jì)提采用“預(yù)期信用損失法”。公司結(jié)合比克公司訴訟進(jìn)展情況、還款計(jì)劃執(zhí)行情況、償付能力狀況、經(jīng)營(yíng)狀況及預(yù)期等，綜合判定比克公司的預(yù)期信用損失。 鑒于公司對(duì)比克公司 23 條動(dòng)力電池生產(chǎn)線已采取訴中保全措施，公司子公 司江蘇當(dāng)升及北京當(dāng)升分別為訴中保全資產(chǎn)的第一順位人及第一輪候順位人，保全資產(chǎn)原值 27.84 億元、保全日資產(chǎn)凈值 20.07 億元，上述資產(chǎn)保全措施已獲法院受理支持并已完成訴中保全程序，保全資產(chǎn)價(jià)值可涵蓋公司逾期欠款；公司與 深圳比克的母公司深圳市比克電池有限公司（以下簡(jiǎn)稱“比克電池”）就比克公司的債務(wù)簽訂了《保證合同》，由比克電池對(duì)其債務(wù)提供連帶擔(dān)保責(zé)任；公司與比克公司實(shí)際控制人李向前簽署了《債務(wù)擔(dān)保協(xié)議》，由其實(shí)際控制人李向前對(duì)上述債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任擔(dān)保等有利條件。同時(shí)考慮查封的生產(chǎn)線變現(xiàn)等后續(xù)工作仍存在不確定性，比克公司未按其承諾的回款計(jì)劃進(jìn)行回款，其對(duì)下游欠款客戶的追償無明顯進(jìn)展，短期內(nèi)資金壓力較大，償付能力較弱等不利狀況，按照謹(jǐn)慎性原則，報(bào)告期末，公司對(duì)比克公司的應(yīng)收賬款按照 70%壞賬準(zhǔn)備比例進(jìn)行了單項(xiàng)計(jì)提。 綜上，報(bào)告期末，公司對(duì)比克公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)合理，計(jì)提金額充分。 會(huì)計(jì)師核查意見： 在對(duì)公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，我們針對(duì)應(yīng)收鄭州比克電池有限 公司和深圳市比克動(dòng)力電池有限公司（以下簡(jiǎn)稱“比克公司”）貨款余額的壞賬 準(zhǔn)備實(shí)施的審計(jì)程序主要包括：對(duì)截止 2019 年 12 月 31 日比克公司的應(yīng)收賬款 余額實(shí)施函證程序；對(duì)當(dāng)升科技法務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)后續(xù)管理等人員，就應(yīng)收賬款訴訟進(jìn)展情況、預(yù)期收回款項(xiàng)的可能性及應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性進(jìn)行訪談；對(duì)深圳比克實(shí)地走訪，現(xiàn)場(chǎng)查看其生產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)情況；將當(dāng)升科技對(duì)比克公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例與比克公司其他供應(yīng)商對(duì)比克公司應(yīng)收賬款的計(jì)提比例進(jìn)行比較分析，分析計(jì)提比例是否合理；執(zhí)行分析程序，對(duì)截至審計(jì)報(bào)告日前還款計(jì)劃的執(zhí)行情況，及比克公司償債能力進(jìn)行分析等。 經(jīng)核查，我們認(rèn)為公司對(duì)比克公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。 （二）請(qǐng)說明除上述交易對(duì)方之外，主要應(yīng)收款客戶償付能力是否發(fā)生重大不利變化，是否存在壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足的情形。 回復(fù)： 除按照單項(xiàng)確定信用損失、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比克公司和福建猛獅新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“猛獅新能源”）外，公司 2019 年末應(yīng)收賬款余額 49,381.66萬元，一年以內(nèi) 46,550.11 萬元，占比 94.27%，截至回函日，前五大客戶回款率達(dá)到 92.67%。 除比克公司外，針對(duì)應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)的猛獅新能源和深圳市海盈科技股份有限公司東莞分公司（以下簡(jiǎn)稱“海盈科技”），由于其應(yīng)收賬款存在逾期未回款 及賬齡較長(zhǎng)的情況，公司在報(bào)告期末已對(duì)其預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行單項(xiàng)認(rèn)定，并根據(jù)后續(xù)追償和預(yù)期收回情況綜合判斷后足額對(duì)其債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。綜上，公司對(duì)償付風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶已單項(xiàng)計(jì)提壞賬，公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。公司其他主要應(yīng)收款客戶償付能力未發(fā)生重大不利變化，不存在壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足的情形。 會(huì)計(jì)師核查意見： 在對(duì)公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，針對(duì)主要客戶的應(yīng)收款及壞賬準(zhǔn) 備情況實(shí)施的主要程序包括：檢查主要客戶的信用等級(jí)評(píng)價(jià)資料，了解客戶的信用評(píng)級(jí)及償債能力；通過第三方網(wǎng)站查詢主要客戶的情況，了解客戶是否經(jīng)營(yíng)發(fā)生異常、主要股東等情況；分析主要客戶的賬齡和歷史回款情況，并對(duì)主要客戶進(jìn)行函證及替代測(cè)試程序；檢查主要客戶的期后回款情況，評(píng)價(jià)管理層壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；單項(xiàng)認(rèn)定的應(yīng)收款項(xiàng)檢查還款計(jì)劃的執(zhí)行情況，訪談業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員，了解目前客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，根據(jù)第三方網(wǎng)站查詢信息分析其經(jīng)營(yíng)情況及償債能力等；獲取公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提表，檢查計(jì)提方法是否按照壞賬政策執(zhí)行，重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額是否準(zhǔn)確。 經(jīng)核查，我們認(rèn)為除個(gè)別客戶按照單項(xiàng)認(rèn)定足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備外，其他主要應(yīng)收款客戶償付能力未發(fā)生重大不利變化，不存在壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足的情形。 二、年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，子公司中鼎高科實(shí)現(xiàn)收入 1.07 億元，凈利潤(rùn)為 0.22 億元，分別同比下降 38.15%、57.69%，所有者權(quán)益金額為 2.24 億元。經(jīng)評(píng)估，中鼎高科含商譽(yù)資產(chǎn)組賬面值為 3.21 億元，可收回金額為 0.31 億元，計(jì)提商譽(yù)減值金額為 2.90 億元，以前年度未計(jì)提商譽(yù)減值。 （一）請(qǐng)說明中鼎高科收入和凈利潤(rùn)大幅下滑的原因，是否與行業(yè)趨勢(shì)相符，持續(xù)盈利能力是否發(fā)生重大不利變化； 回復(fù)： 1、中鼎高科收入和凈利潤(rùn)大幅下滑的原因 中鼎高科 2019 年度營(yíng)業(yè)收入 1.07 億元，凈利潤(rùn) 0.22 億元，較 2018 年分別 下降了 38.15%和 57.69%，較 2015 年并購(gòu)發(fā)生時(shí)的預(yù)測(cè)水平分別下降了 47.55% 和 56.86%，下滑幅度較大，主要是受終端市場(chǎng)變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇及國(guó)際貿(mào)易摩擦等影響，造成了中鼎高科的銷量和售價(jià)同步下滑的局面。 模切機(jī)主要應(yīng)用于手機(jī)、Pad 等消費(fèi)類電子產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，受國(guó)際貿(mào)易摩 擦的影響，我國(guó)手機(jī)及其他消費(fèi)電子等行業(yè)受到較大沖擊，出現(xiàn)銷量下降、生產(chǎn)萎縮，導(dǎo)致對(duì)模切機(jī)等生產(chǎn)設(shè)備的需求大幅減少。加之市場(chǎng)上新增多家模切機(jī)制造企業(yè)，導(dǎo)致模切機(jī)行業(yè)產(chǎn)能過剩，競(jìng)爭(zhēng)加劇，產(chǎn)品價(jià)格大幅下滑，導(dǎo)致中鼎高科 2019 年全年盈利水平大幅下降。 2、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì) 模切機(jī)市場(chǎng)的主要客戶端為手機(jī)、Pad 等消費(fèi)電子類市場(chǎng)，據(jù)工業(yè)和信息化 部直屬科研事業(yè)單位中國(guó)信息通信研究院發(fā)布的《2019 年 12 月國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)運(yùn)行分析報(bào)告》顯示，2019 年全年國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)總體出貨量 3.89 億部，同比下降 6.20%，其中 2019 年 12 月，國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)總體出貨量 3,044.40 萬部，同比下降 14.70%。同時(shí)因?yàn)?2019 年為 5G 商用元年，國(guó)內(nèi)移動(dòng)通訊網(wǎng)絡(luò)開始由 4G 向 5G 轉(zhuǎn)換，各大手機(jī)廠商開始對(duì) 4G 手機(jī)庫(kù)存進(jìn)行清庫(kù)，壓縮 4G 手機(jī)生產(chǎn)，抑制了對(duì)模切件的需求，造成了模切機(jī)市場(chǎng)的萎縮。中鼎高科報(bào)告期內(nèi)出現(xiàn)收入和凈利潤(rùn)大幅下滑與行業(yè)趨勢(shì)相符。 3、持續(xù)盈利能力 雖然中鼎高科受國(guó)際貿(mào)易摩擦及行業(yè)和市場(chǎng)波動(dòng)影響，收入及盈利水平出現(xiàn)大幅下滑，但面對(duì)嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)，中鼎高科加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步強(qiáng)化科技創(chuàng)新及智能制造，加快新產(chǎn)品開發(fā)、布局，提前進(jìn)行技術(shù)儲(chǔ)備，突破關(guān)鍵技術(shù)，充分發(fā)揮產(chǎn)品智能化功能，加大產(chǎn)品在醫(yī)療、RFID 等行業(yè)的推廣應(yīng)用和國(guó)際市場(chǎng)拓展力度。同時(shí)積極探索新能源領(lǐng)域等其他領(lǐng)域的更多應(yīng)用和定制開發(fā)，逐步實(shí)現(xiàn)“新產(chǎn)品新市場(chǎng)；新業(yè)務(wù)新領(lǐng)域；自動(dòng)化智能化”的“三步走”發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展，力爭(zhēng)保障未來企業(yè)的盈利能力不出現(xiàn)重大不利變化。 （二）請(qǐng)進(jìn)一步分析說明評(píng)估結(jié)論和計(jì)提商譽(yù)減值金額的合理性，減值跡象出現(xiàn)時(shí)點(diǎn)，是否存在商譽(yù)減值計(jì)提不及時(shí)的情形。 回復(fù)： 1、進(jìn)一步分析說明評(píng)估結(jié)論和計(jì)提商譽(yù)減值金額的合理性 2019 年受國(guó)際貿(mào)易摩擦及行業(yè)和市場(chǎng)波動(dòng)影響，我國(guó)手機(jī)及其他消費(fèi)電子 等產(chǎn)品出貨量出現(xiàn)下滑，生產(chǎn)規(guī)模萎縮，下游廠家對(duì)模切機(jī)的需求相應(yīng)減少。導(dǎo)致中鼎高科報(bào)告期內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)均首次出現(xiàn)了實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和歷史年度 的盈利預(yù)測(cè)相比大幅下滑的情況，商譽(yù)減值跡象明顯。 2020 年，預(yù)計(jì)貿(mào)易摩擦無法在短時(shí)間內(nèi)解決，模切機(jī)行業(yè)及市場(chǎng)需求預(yù)計(jì) 難以迅速大幅回升，競(jìng)爭(zhēng)激烈的態(tài)勢(shì)仍將長(zhǎng)期存在，中鼎高科根據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、預(yù)期收入增長(zhǎng)率、產(chǎn)品售價(jià)等指標(biāo)，合理、審慎地進(jìn)行了盈利預(yù)測(cè)。 資產(chǎn)組可收回金額為根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。根據(jù)北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司出具的中企華評(píng)報(bào)字(2020)第 1109 號(hào)《北京當(dāng)升材料科技股份有限公司以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試涉及的北京中鼎高科自動(dòng)化技術(shù)有限公司含商譽(yù)資產(chǎn)組資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》的評(píng)估結(jié)果，被評(píng)估資產(chǎn)組可收回金額為按其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定。 2019 年商譽(yù)減值測(cè)試具體測(cè)試結(jié)果如下表： 項(xiàng)目 金額（萬元） 商譽(yù)① 31,302.66 經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)②=③+④+⑤ 758.42 其中：固定資產(chǎn)③ 252.36 無形資產(chǎn)④ 505.00 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用⑤ 1.06 包含商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值⑥=①+② 32,061.08 資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值（可收回金額）⑦ 3,052.87 商譽(yù)減值損失⑧=⑥-⑦ 29,008.21 其中，資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值測(cè)算過程及關(guān)鍵參數(shù)如下表： 單位：萬元 項(xiàng)目 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年 2024 年 永續(xù)期 稅前自由現(xiàn)金流 -7,330.06 787.15 993.75 1,189.96 1,732.88 2,201.91 折現(xiàn)率（稅前） 16.15% 16.15% 16.15% 16.15% 16.15% 16.15% 折現(xiàn)期（年） 0.5 1.5 2.5 3.5 4.5 折現(xiàn)系數(shù) 0.9279 0.7989 0.6878 0.5922 0.5099 3.158 自由現(xiàn)金流現(xiàn)值 -6,801.51 628.86 683.54 704.72 883.59 6,953.67 資產(chǎn)組價(jià)值 3,052.87 因本次所確定資產(chǎn)組范圍不包含營(yíng)運(yùn)資金，故 2020 年稅前自由現(xiàn)金流因預(yù) 測(cè)期首期需補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金導(dǎo)致產(chǎn)生大額負(fù)數(shù)，期后各預(yù)測(cè)期的稅前自由現(xiàn)金流穩(wěn)步增長(zhǎng)，且稅前折現(xiàn)率 16.15%的水平也較為合理。在此基礎(chǔ)上測(cè)算得出的資產(chǎn)組可回收金額為 3,052.87 萬元，較為合理。 折現(xiàn)率使用是符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)――資產(chǎn)減值》的要求稅前資本成 本(WACCBT)，通過稅后資本成本(WACC)反算取得。稅后資本成本測(cè)算所以依賴的無風(fēng)險(xiǎn)收益率為 10 年期國(guó)債在評(píng)估基準(zhǔn)日的到期收益率 3.1365%；權(quán)益系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) β L 取值 1.2503，為通過評(píng)估基準(zhǔn)日可比上市公司的市值表現(xiàn)結(jié)合財(cái)務(wù)杠桿水平測(cè)算取得的客觀數(shù)據(jù)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)參數(shù)取值 7.12%，為評(píng)估公司的研究成果；企業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)根據(jù)企業(yè)與所選擇的可比上市公司在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)管理、抗風(fēng)險(xiǎn)能力、特殊因素等所形成的優(yōu)劣勢(shì)方面的差異綜合評(píng)定，取值 3%；所得稅率以企業(yè)實(shí)際享受的所得稅率 15%確定。綜合上述測(cè)算過程取得稅后資本成本 13.77%，以現(xiàn)金流反算方式折合稅前資本成本 16.15%。 綜合上述情況考慮，本次評(píng)估結(jié)論和計(jì)提商譽(yù)減值金額是合理的。 2、進(jìn)一步分析說明減值跡象出現(xiàn)時(shí)點(diǎn)，是否存在商譽(yù)減值計(jì)提不及時(shí)的情形。 2019 年以前，模切機(jī)行業(yè)一直保持著良好的發(fā)展勢(shì)頭，公司并購(gòu)中鼎高科 時(shí)預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)（指扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)）2015 年、2016 年、2017 年分 別為 3,700 萬元、4,300 萬元、4,900 萬元，中鼎高科 2015 年至 2017 年度累計(jì) 實(shí)際業(yè)績(jī)完成率為 117.93%。公司于2017 年承諾期屆滿后進(jìn)行了商譽(yù)減值測(cè)試，商譽(yù)未發(fā)生減值。2018 年中鼎高科實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 5,217.08 萬元，實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)符合收購(gòu)時(shí)預(yù)期，公司于 2018 年末委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了商譽(yù)減值測(cè)試，經(jīng)評(píng)估不存在商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)。 中鼎高科2019年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)較2018年分別下降了38.15%和57.69%，較 2015 年并購(gòu)發(fā)生時(shí)的預(yù)測(cè)水平分別下降了 47.55%和 56.86%，全年銷量同比降低 22.77%，不含稅銷售價(jià)格同比降低 20.94%。按照行業(yè)慣例，第四季度是銷售旺季,但未如期實(shí)現(xiàn)放量，報(bào)告期第四季度營(yíng)業(yè)收入同比下降 66.13%，凈利潤(rùn)同比下降 112.50%。在營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)均首次出現(xiàn)了實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和歷史年度的盈利預(yù)測(cè)相比大幅下滑的情況下，公司委托北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)合并中鼎高科形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。中鼎高科包含商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值3.21 億元，采用收益法評(píng)估后，經(jīng)評(píng)估中鼎高科商譽(yù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)組的可收回金 額為 0.31 億元，商譽(yù)減值 2.90 億元。公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)―資產(chǎn)減 值》、《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第 8 號(hào)―商譽(yù)減值》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額計(jì)提了對(duì)中 鼎高科的商譽(yù)減值。 會(huì)計(jì)師核查意見： 在對(duì)公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，針對(duì)商譽(yù)減值實(shí)施的主要程序包 括：評(píng)價(jià)并測(cè)試與商譽(yù)減值測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制，包括對(duì)關(guān)鍵假設(shè)的采用及減值計(jì)提金額的復(fù)核和審批；與公司管理層及其聘請(qǐng)的外部評(píng)估機(jī)構(gòu)專家討論商譽(yù)減值測(cè)試過程中所使用方法、關(guān)鍵評(píng)估假設(shè)、參數(shù)選擇、預(yù)測(cè)未來收入等方面的合理性；評(píng)價(jià)由公司管理層聘用的外部評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性、經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)勝任能力；聘請(qǐng)外部評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核報(bào)告；通過比照中鼎高科相關(guān)資產(chǎn)組的歷史表現(xiàn)以及經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃，復(fù)核現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)水平的合理性，測(cè)試管理層對(duì)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的計(jì)算是否準(zhǔn)確；復(fù)核商譽(yù)減值測(cè)試相關(guān)資產(chǎn)組可收回金額的計(jì)算過程并與包括商譽(yù)在內(nèi)的可辨認(rèn)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值進(jìn)行比較，評(píng)估商譽(yù)減值準(zhǔn)備的準(zhǔn)確性；評(píng)估管理層對(duì)商譽(yù)減值的財(cái)務(wù)報(bào)表披露是否恰當(dāng)?shù)取?經(jīng)檢查，我們未發(fā)現(xiàn)公司上述減值測(cè)試的結(jié)果在所有重大方面存在不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的情況，未發(fā)現(xiàn)商譽(yù)減值計(jì)提不及時(shí)的情況。 三、年報(bào)顯示，你公司募投項(xiàng)目中江蘇當(dāng)升鋰電材料技術(shù)中心項(xiàng)目原計(jì)劃2019 年建設(shè)完成，鑒于新冠疫情對(duì)工程設(shè)計(jì)和建設(shè)進(jìn)程產(chǎn)生較大影響，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目全部設(shè)計(jì)及建設(shè)用地等準(zhǔn)備工作將于 2020 年內(nèi)完成，土建及試驗(yàn)、檢測(cè)系 統(tǒng)的安裝調(diào)試等相關(guān)工作將延后至 2021 年 12 月 31 日前完成，截至報(bào)告期末投 資進(jìn)度 0.53%。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明疫情對(duì)上述項(xiàng)目進(jìn)度的具體影響，該項(xiàng)目原計(jì)劃 2019 年建成但以疫情因素作為影響項(xiàng)目延期的理由是否符合實(shí)際情況，延期原因相關(guān)披露是否存在需要更正情形，并說明工程延期的合理性以及是否存在不當(dāng)推遲在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表明確意見。 回復(fù)： 公司于 2019 年 9 月 30 日在《關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所 2019 年半年報(bào)問詢 函的公告》中披露，江蘇當(dāng)升鋰電正極材料生產(chǎn)基地三期工程項(xiàng)目（以下稱“三期工程”）與江蘇當(dāng)升鋰電材料技術(shù)研究中心項(xiàng)目（以下稱“技術(shù)中心”）采取分步實(shí)施策略，三期工程項(xiàng)目的產(chǎn)線建設(shè)將率先完成以貢獻(xiàn)產(chǎn)能，技術(shù)中心項(xiàng)目建 設(shè)隨后進(jìn)行，技術(shù)中心項(xiàng)目原計(jì)劃建設(shè)期為 18 個(gè)月。 2019 年底，三期工程項(xiàng)目已基本建設(shè)完成。根據(jù)公司確定的分步實(shí)施策略， 技術(shù)中心項(xiàng)目開始加快推進(jìn)實(shí)施。目前，技術(shù)中心項(xiàng)目已完成部分前期工作，包括：1、對(duì)技術(shù)中心項(xiàng)目采用的部分分析檢測(cè)設(shè)備和試驗(yàn)設(shè)備進(jìn)行了考察，并開展設(shè)備選型和供應(yīng)商采購(gòu)談判等工作。2、根據(jù)三期工程項(xiàng)目實(shí)施過程中總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)技術(shù)中心項(xiàng)目原有的設(shè)計(jì)進(jìn)行了調(diào)整優(yōu)化，并根據(jù)市場(chǎng)需求及技術(shù)中心未來工作需要對(duì)研究功能模塊進(jìn)行了完善。 2020 年初，新型冠狀病毒肺炎疫情爆發(fā)，技術(shù)中心項(xiàng)目正在開展中的檢測(cè) 系統(tǒng)選型、設(shè)備供應(yīng)商考察、設(shè)計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)踏勘，以及設(shè)計(jì)單位原有設(shè)計(jì)優(yōu)化等工作受到一定影響。考慮上述影響，預(yù)計(jì)江蘇當(dāng)升鋰電材料技術(shù)研究中心全部設(shè)計(jì)及建設(shè)用地等準(zhǔn)備工作將于 2020 年內(nèi)完成，項(xiàng)目土建及試驗(yàn)、檢測(cè)系統(tǒng)的安 裝調(diào)試等相關(guān)工作將于 2021 年 12 月 31 日前完成。綜上，公司延期原因相關(guān)披 露不存在需要更正的情形。后續(xù)公司將按計(jì)劃加快技術(shù)中心項(xiàng)目的設(shè)計(jì)優(yōu)化和建設(shè)工作。 技術(shù)中心項(xiàng)目已于 2018 年 8 月簽訂了設(shè)計(jì)合同；2019 年第四季度簽訂的合 同金額為 119.76 萬元，已支付貨款 47.52 萬元，投資進(jìn)度為 0.53%，公司不存 在不當(dāng)推遲在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。 會(huì)計(jì)師核查意見： 在對(duì)公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，針對(duì)在建工程實(shí)施的主要程序包 括：查閱項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算等相關(guān)資料；實(shí)地察看工程的進(jìn)展情況；檢查在建工程相關(guān)合同、驗(yàn)收及付款憑單等程序。 經(jīng)核查，我們未發(fā)現(xiàn)存在不當(dāng)推遲在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。 四、年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，你公司貨幣資金金額為 21.72 億元，同時(shí)， 信用借款余額為 0.31 億元，并且報(bào)告期內(nèi)取得借款收到的現(xiàn)金金額為 3.52 億元。請(qǐng)你公司說明持有大量貨幣資金的同時(shí)獲取借款的原因及合理性，貨幣資金是否存在明確的使用計(jì)劃，是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等受限情形，是否存在資金占用或財(cái)務(wù)資助情形。請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表明確意見。 回復(fù): 截至報(bào)告期末，公司貨幣資金 21.72 億元，其中存在專項(xiàng)用途的資金為 14.68 億元，分別為募集資金 10.68 億元和礦冶科技集團(tuán)有限公司對(duì)當(dāng)升科技（常州）新材料有限公司專項(xiàng)注資款4億元。除專項(xiàng)用途資金外公司自有資金7.04億元。報(bào)告期末信用借款余額 0.31 億元全部為國(guó)際采購(gòu)信用證付款短期押匯。公司報(bào)告期內(nèi)取得借款收到的現(xiàn)金 3.52 億元，主要是 2019 年上半年前驅(qū)體、碳酸鋰、四氧化三鈷等原材料采購(gòu)量較大，短期經(jīng)營(yíng)資金需求較多，為滿足經(jīng)營(yíng)資金短期周轉(zhuǎn)需要，公司選取利率較低、期限較短的美元信用貸款等方式籌措的短期經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金，截至報(bào)告期末，短期流動(dòng)資金貸款已全部歸還。 截至報(bào)告期末，公司不存在質(zhì)押、凍結(jié)等受限情形，也不存在資金占用或財(cái)務(wù)資助情形。 會(huì)計(jì)師核查意見： 在對(duì)公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，針對(duì)上述事項(xiàng)實(shí)施的主要程序包 括：函證銀行賬戶余額、是否用于擔(dān)保或存在其他使用限制、賬戶類型等信息；函證銀行借款余額、起、止日期及利率等信息；詢證關(guān)聯(lián)方交易額及往來款余額；執(zhí)行銀行存款細(xì)節(jié)測(cè)試；檢查短期借款合同等。 經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司上述與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的回復(fù)說明與我們?cè)?2019 年 度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中了解的相關(guān)信息一致，未發(fā)現(xiàn)當(dāng)升科技存在貨幣資金質(zhì)押、凍結(jié)等受限以及資金占用或財(cái)務(wù)資助情形。 五、2020 年 4 月 16 日，你公司披露擬在未來 12 個(gè)月任意時(shí)點(diǎn)繼續(xù)以不超 過 2 億美元的額度內(nèi)開展外匯衍生品交易，在上述額度范圍內(nèi)可滾動(dòng)實(shí)施，并授權(quán)總經(jīng)理或由其授權(quán)人在額度內(nèi)審批具體操作方案、簽署相關(guān)協(xié)議及文件。 （一）請(qǐng)說明上述外匯衍生品交易額度與你公司日常經(jīng)營(yíng)需求的匹配性，授權(quán) 2 億美元額度并在上述額度范圍內(nèi)可滾動(dòng)實(shí)施的必要性及合理性，是否存在與日常經(jīng)營(yíng)無關(guān)的衍生品投資行為； 回復(fù)： 2020 年公司申請(qǐng)不超過 2 億美元的額度在未來 12 個(gè)月內(nèi)開展外匯衍生品業(yè) 務(wù)是基于公司外匯資產(chǎn)、負(fù)債狀況及外匯收支業(yè)務(wù)情況，在年度測(cè)算的外匯資產(chǎn)凈結(jié)余金額內(nèi)購(gòu)買衍生品產(chǎn)品，與公司業(yè)務(wù)是緊密相連的。同時(shí)，公司衍生品金 額和期限與公司具體業(yè)務(wù)規(guī)模和外匯收支期限相匹配。 近年來，公司積極開拓國(guó)際市場(chǎng)，出口業(yè)務(wù)不斷增長(zhǎng)，公司美元結(jié)算業(yè)務(wù)占比持續(xù)提升，美元凈結(jié)余量增多。2020 年根據(jù)公司相關(guān)部門預(yù)測(cè)，美元凈結(jié)余約 2 億美元。2020 年，受疫情和全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，外匯市場(chǎng)波動(dòng)較為頻繁，對(duì)公司美元計(jì)價(jià)的外銷收入和盈利能力產(chǎn)生較大影響，同時(shí)也會(huì)給公司帶來匯兌損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司密切關(guān)注全球相關(guān)匯率政策和疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，提前進(jìn)行分析研判，適時(shí)利用金融機(jī)構(gòu)提供的外匯產(chǎn)品開展保值型匯率風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，積極化解因匯率波動(dòng)可能帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必要和合理的。公司不存在與日常經(jīng)營(yíng)無關(guān)的衍生品投資行為。 （二）請(qǐng)結(jié)合衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口及杠桿交易情況，具體說明你公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。 回復(fù)： 公司開展外匯衍生品業(yè)務(wù)遵循鎖定匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)原則，不做投機(jī)性、套利性的交易操作，公司目前衍生品交易均為遠(yuǎn)期鎖匯業(yè)務(wù)，不存在杠桿交易的情況，但外匯衍生品交易操作仍存在以下風(fēng)險(xiǎn)： 1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。外匯衍生品交易合約匯率、利率與到期日實(shí)際匯率、利率的差異將產(chǎn)生交易損益；在外匯衍生品的存續(xù)期內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間將產(chǎn)生重估損益，至到期日重估損益的累計(jì)值等于交易損益。 2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。外匯衍生品以公司外匯資產(chǎn)、負(fù)債為依據(jù)，與實(shí)際外匯收支相匹配，以保證在交割時(shí)擁有足額資金供清算，以減少到期日現(xiàn)金流需求。 3、履約風(fēng)險(xiǎn)。公司開展外匯衍生品交易的對(duì)手均為信用良好且與公司已建立長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來的銀行，履約風(fēng)險(xiǎn)低。 4、其它風(fēng)險(xiǎn)。在開展交易時(shí)，如操作人員未按規(guī)定程序進(jìn)行外匯衍生品交易操作或未能充分理解衍生品信息，將帶來操作風(fēng)險(xiǎn)；如交易合同條款不明確，將可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。 針對(duì)上述外匯衍生品業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，公司采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施如下： 1、公司開展的外匯衍生品業(yè)務(wù)以規(guī)避和防范匯率風(fēng)險(xiǎn)為目的，禁止任何風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)行為，衍生品業(yè)務(wù)額不得超過經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的授權(quán)額度上限。 2、公司已制定嚴(yán)格的衍生品交易業(yè)務(wù)管理制度，對(duì)衍生品交易的操作原則、 審批權(quán)限、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制處理程序、信息披露等作了明確規(guī)定，控制交易風(fēng)險(xiǎn)。 3、公司將審慎審查與銀行簽訂的合約條款，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以防范法律風(fēng)險(xiǎn)。 4、公司財(cái)務(wù)部將持續(xù)跟蹤外匯衍生品公開市場(chǎng)價(jià)格或公允價(jià)值變動(dòng)，及時(shí)評(píng)估外匯衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口變化情況，并定期向公司管理層報(bào)告，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)，提示風(fēng)險(xiǎn)并執(zhí)行應(yīng)急措施。 5、公司法審部對(duì)外匯衍生品交易的決策、管理、執(zhí)行等工作的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 會(huì)計(jì)師核查意見： 我們通過實(shí)施檢查遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約、業(yè)務(wù)收支計(jì)劃及詢問管理層等核查程序，未發(fā)現(xiàn)當(dāng)升科技開展其他與日常經(jīng)營(yíng)無關(guān)的衍生品投資行為。 特此公告。 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 董事會(huì) 2020 年 5 月 13 日
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