關(guān)于浙江南都電源動(dòng)力股份有限公司申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行股票的審核問(wèn)詢函
關(guān)于浙江南都電源動(dòng)力股份有限公司 申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行股票的審核問(wèn)詢函 審核函〔2020〕020171 號(hào) 浙江南都電源動(dòng)力股份有限公司： 根據(jù)《證券法》《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《注冊(cè)辦法》）《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，我所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)對(duì)浙江南都電源動(dòng)力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人或公司）向特定對(duì)象發(fā)行股票申請(qǐng)文件進(jìn)行了審核，并形成如下審核問(wèn)詢問(wèn)題。 1、2016 年發(fā)行人非公開發(fā)行股票，募集資金凈額為 242,726.90 萬(wàn)元，用于年產(chǎn) 1000 萬(wàn) kVAh 新能源建設(shè)等項(xiàng)目，目 前上述項(xiàng)目尚未達(dá)到可使用狀態(tài)。本次發(fā)行人擬募集 141,569.44 萬(wàn)元，用于年產(chǎn) 2000MWh 5G 通信及儲(chǔ)能鋰電池建設(shè)項(xiàng)目等 4 個(gè)項(xiàng) 目。 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明或披露：（1）說(shuō)明前次募投項(xiàng)目的投資進(jìn)展是否符合預(yù)期、是否存在重大不利變化，如有，請(qǐng)充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；（2）披露本次募投中鋰電池建設(shè)項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目的區(qū)別和聯(lián)系，是否屬于重復(fù)建設(shè), 如前次項(xiàng)目不再繼續(xù)實(shí)施，本次募集資金是否仍具有必要性；（3）結(jié)合公司 5G 通信及儲(chǔ)能鋰電池業(yè)務(wù)和高能量密度動(dòng)力鋰電池業(yè)務(wù)的開展情況、產(chǎn)能利用率、主要客戶及在手訂單數(shù)量等，披露是否有足夠的市場(chǎng)消化新增產(chǎn) 能；（4）結(jié)合公司在相應(yīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的技術(shù)及人才儲(chǔ)備、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及進(jìn)入壁壘、已開發(fā)客戶情況等，補(bǔ)充披露本次募投的可行性，是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)；（5）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目各項(xiàng)投資是否為資本性支出，項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)、項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資金等補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例是否符合相關(guān)規(guī)定；募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入的資金；本次募集項(xiàng)目所需資金與擬使用募集資金投入金額之間的資金缺口的解決方式；（6）披露各募投項(xiàng)目的效益測(cè)算情況，結(jié)合同行業(yè)公司情況，說(shuō)明效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎合理效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性，未來(lái)效益實(shí)現(xiàn)是否存在較大不確定性，如何保障募投項(xiàng)目實(shí)施的效益及效果；（7）披露年產(chǎn) 2000MWh 高能量密度動(dòng)力鋰電池建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施主體的其他少數(shù)股東是否同比例增資及其原因、合理性，是否存在損害發(fā)行人利益的情形。 請(qǐng)保薦人和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。 2、截至 2020 年 3 月 31 日，發(fā)行人商譽(yù)賬面價(jià)值 3.69 億元， 主要系對(duì)外收購(gòu)南都華宇 51%股權(quán)和華鉑科技 51%股權(quán)形成。 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明或披露：（1）結(jié)合行業(yè)景氣度、資產(chǎn)整合效果、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、原評(píng)估報(bào)告或估值報(bào)告中使用的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異情況等，說(shuō)明商譽(yù)是否存在減值跡象，計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否充分，是否與資產(chǎn)組的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)環(huán)境相符；（2）結(jié)合商譽(yù)計(jì)提減值可能給公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生的重大影響充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 請(qǐng)保薦人和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。 3、截至 2020 年 3 月 31 日，發(fā)行人貨幣資金余額 5.42 億元， 長(zhǎng)期股權(quán)投資 4.74 億元。 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（含類金融，下同）的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否存在持有金額較大的財(cái)務(wù)性投資情形； 請(qǐng)保薦人和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。 4、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)金額分別為 3,696.33 萬(wàn)元、24,101.80萬(wàn)元、82,278.97萬(wàn)元，0萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)成本的0.50%、3.48%、10.56%、0；向關(guān)聯(lián)方銷售金額分別為 25269.92 萬(wàn)元、76,420.08 萬(wàn)元、62,817.42 萬(wàn)元，4,011.67 萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的 2.93%、9.48%、6.97%、2.72%，以上主要系發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方昆蘭新能源、駿馬科技、九豐貿(mào)易和快點(diǎn)科技的交易形成，后通過(guò)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、辭職等方式，不再認(rèn)定存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。快點(diǎn)科技 2018 年虧損 2,038.77 萬(wàn)元，2019 年虧損 8,050.57 萬(wàn)元。 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明或披露：（1）披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的必要性及公允性，對(duì)同一關(guān)聯(lián)方同時(shí)存在采購(gòu)和銷售的原因及合理性；（2）披露昆蘭新能源、駿馬科技、九豐貿(mào)易的關(guān)聯(lián)關(guān)系解除后與發(fā)行人的交易情況，相關(guān)交易的公允性，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系非關(guān)聯(lián)化或者利益輸送等情形；（3）說(shuō)明 2019 年 6 月后與快點(diǎn)科技合作模式變化后，通過(guò)快點(diǎn)科技撮合的交易情況，相關(guān)交易價(jià)格是否公允，是否屬于刻意規(guī)避關(guān)聯(lián)交易的情形;說(shuō)明公司與快點(diǎn)科技交易增長(zhǎng)趨勢(shì)是否和快點(diǎn)科技業(yè)務(wù)增長(zhǎng)趨勢(shì)相匹配；快點(diǎn)科技 2018 年、2019 年虧損的原因，是否存在通過(guò)不公允的關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形； （4）說(shuō)明公司對(duì)快點(diǎn)科技的采購(gòu)和銷售價(jià)格、 信用政策是否和對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易一致，報(bào)告期回款情況是否正常，并解釋說(shuō)明差異或異常的原因。 請(qǐng)保薦人和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。 5、2017 年-2019 年，發(fā)行人計(jì)入非經(jīng)常性損益的政府補(bǔ)助 金額分別為 13,419.17 萬(wàn)元、16,836.06 萬(wàn)元和 26,270.29 萬(wàn)元, 占當(dāng)期歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)比例為 35.23% 、69.56% 和71.24%；報(bào)告期內(nèi)歸屬于母公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)分別為 26,614.23 萬(wàn)元、12,184.84 萬(wàn)元、9,857.80 萬(wàn)元和4,033.41 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益分別為 9,341.22 萬(wàn)元、-2,175.37萬(wàn)元、-13,127.33 萬(wàn)元和-13,646.35 萬(wàn)元。 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明或披露：（1）說(shuō)明報(bào)告期政府補(bǔ)助金額持續(xù)增長(zhǎng)的原因及合理性，相應(yīng)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否準(zhǔn)確合理，各項(xiàng)政府補(bǔ)助項(xiàng)目?jī)?nèi)容、發(fā)放主體、相應(yīng)政策的可持續(xù)性；（2）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)少數(shù)股東損益大幅虧損的原因及合理性，是否存在通過(guò)少數(shù)股東損益調(diào)節(jié)公司利潤(rùn)的情形；（3）結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)開展情況，收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況等，說(shuō)明公司業(yè)績(jī)是否對(duì)政府補(bǔ)助存在重大依賴，扣非后凈利潤(rùn)是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險(xiǎn)，并充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 請(qǐng)保薦人和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。 6、截至 2020 年 8 月，發(fā)行人控股股東合計(jì)持有發(fā)行人股份 總數(shù)的 20.03%，本次發(fā)行股份擬發(fā)行數(shù)量不超過(guò)發(fā)行前公司總股份的 30%。 請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、本次發(fā)行情況補(bǔ)充披露本次發(fā) 行是否可能導(dǎo)致公司控制權(quán)發(fā)生變化，并充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 請(qǐng)保薦人和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。 7、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人子公司華鉑科技的自然人供應(yīng)商存在無(wú)證經(jīng)營(yíng)的情形，請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合華鉑科技報(bào)告期內(nèi)向相關(guān)自然人供應(yīng)商的采購(gòu)情況，補(bǔ)充披露相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。 請(qǐng)保薦人和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。 請(qǐng)對(duì)上述問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并及時(shí)提交對(duì)問(wèn)詢函的回復(fù)，回復(fù)內(nèi)容需通過(guò)臨時(shí)公告方式披露，并在披露后通過(guò)我所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送相關(guān)文件。本問(wèn)詢函要求披露的事項(xiàng)，除按規(guī)定豁免外應(yīng)在更新后的募集說(shuō)明書中予以補(bǔ)充，并以楷體加粗標(biāo)明；要求說(shuō)明的事項(xiàng)，是問(wèn)詢回復(fù)的內(nèi)容，無(wú)需增加在募集說(shuō)明書中。保薦人應(yīng)當(dāng)在本次問(wèn)詢回復(fù)時(shí)一并提交更新后的募集說(shuō)明書。除本問(wèn)詢函要求披露的內(nèi)容以外，對(duì)募集說(shuō)明書所做的任何修改，均應(yīng)先報(bào)告我所。 發(fā)行人、保薦人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)我所審核問(wèn)詢的回復(fù)是發(fā)行上市申請(qǐng)文件的組成部分，發(fā)行人、保薦人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證回復(fù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 深圳證券交易所上市審核中心 2020 年 9 月 1 日
相關(guān)閱讀：
驗(yàn)證碼：
